年度匯算清繳的時(shí)間、范圍、資料
【匯算清繳的范圍】
凡屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
【匯算清繳辦理的時(shí)間】
按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳。
但如果是以下的情況，則需要在60天內(nèi)進(jìn)行匯算清繳：
1、企業(yè)在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳;
2、企業(yè)有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
【匯算清繳申報(bào)需要的資料】
辦理的時(shí)候，需要申報(bào)的主要資料有：
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;
2、財(cái)務(wù)報(bào)表;
3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料;
4、資產(chǎn)損失相關(guān)資料;
5、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;
6、其他按照稅收政策規(guī)定需要的資料。
【逾期匯算清繳的處罰】
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定：
企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。
情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
【辦理匯算清繳的注意事項(xiàng)】
除了要按時(shí)辦理和報(bào)送相應(yīng)的資料外，在辦理的時(shí)候，還需要注意的事項(xiàng)有：
1、優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理
企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行備案資料留存?zhèn)洳榈?，?yīng)當(dāng)自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報(bào)表填報(bào)享受優(yōu)惠，同時(shí)妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。
2、資產(chǎn)損失申報(bào)
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br> 企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。
3、后期更正申報(bào)
匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后，企業(yè)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，需要補(bǔ)繳稅款的，按規(guī)定按日加收滯納金。



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