計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資和發(fā)放工資應(yīng)根據(jù)職工所在的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
一、應(yīng)付職工薪酬的科目設(shè)置有以下幾類(lèi)：
倘若是生產(chǎn)部門(mén)的話，則應(yīng)該做會(huì)計(jì)分錄如下：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
若由在建工程或者研發(fā)支出發(fā)放的工資則做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程/研發(fā)支出
貸：應(yīng)付職工薪酬
若是管理部門(mén)人員、辦公室、銷(xiāo)售人員的職工薪酬，則應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬（具體支出計(jì)入明細(xì)）
倘若是因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，則需做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利
如果是職工股份支付，企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，其具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)員工所在部門(mén)定）
貸：應(yīng)付職工薪酬—股份支付
二、發(fā)放職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
1、向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
2、自產(chǎn)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)職工
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
3、支付社保、個(gè)稅、公積金
借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位）
應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老/醫(yī)療（單位）
貸：銀行存款



借殼上市與資產(chǎn)重組的區(qū)別有哪些
上海注冊(cè)公司流程整套詳解
教育咨詢公司注冊(cè)需要什么條件
香港公司注冊(cè)資料要準(zhǔn)備哪些
外資企業(yè)并購(gòu)條件及提供材料
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶的區(qū)別
董事會(huì)成員有哪些
注冊(cè)有限責(zé)任公司應(yīng)具備哪些條件