企業(yè)所得稅需不需要結(jié)轉(zhuǎn)損益
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益,所得稅一般季度預(yù)繳,年終匯算清繳,也有按月預(yù)繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時,在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)版所得稅.
賬務(wù)處理如下:
(1)每月月底提取時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--所得稅
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:所得稅費用
(3)下月繳納時
借:應(yīng)交稅費--所得稅
貸:銀行存款等
應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.
具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.
在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤總額是多少,需要計提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬.



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