小規(guī)模納稅人和一般納稅人的不同點(diǎn)
01、判定標(biāo)準(zhǔn)不同
（一）小規(guī)模納稅人
2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
（二）一般納稅人
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，除下列可以不辦理一般納稅人規(guī)定外：
1.按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；
2.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。
02、增值稅稅率不同
（一）一般納稅人增值稅稅率
根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。
1.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除以下第2項(xiàng)、第4項(xiàng)、第5項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。
2.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
（3）圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
3.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。
4.納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
5.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
（二）一般納稅人還可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更，按簡(jiǎn)易征收適用5%、3%征收率的情形可參考相關(guān)文件。
（三）小規(guī)模納稅人增值稅征收率
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。
自2020年3月1日至2021年12月31日，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人什么情況下是5%的征收率？
1.銷售不動(dòng)產(chǎn)；
2.出租不動(dòng)產(chǎn)及土地；
3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；
4.勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)。
03、增值稅計(jì)算方法不同
（一）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
（二）一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
一般納稅人符合條件可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。
04、稅收優(yōu)惠不同
（一）小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
一般納稅人目前沒有這樣的優(yōu)惠。
（二）小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)優(yōu)惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。
一般納稅人目前沒有附加稅減半的優(yōu)惠。
05、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而一般納稅人是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣的，并且火車票、飛機(jī)票、客運(yùn)票以及一般納稅人收到的帶有稅率的滴滴打車票都是可以用來做進(jìn)項(xiàng)抵扣的。
一般來說，企業(yè)在剛剛成立的時(shí)候都是小規(guī)模納稅人，當(dāng)企業(yè)的開票量達(dá)到一定的規(guī)模后，企業(yè)可以從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變成一般納稅人。而一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。



公司為什么要增資注冊(cè)資金
上海人才引進(jìn)落戶申請(qǐng)條件
公司法規(guī)定不得擔(dān)任董事的規(guī)定有哪些
個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)是多少
個(gè)體營(yíng)業(yè)執(zhí)照怎么年審
常見的獨(dú)資企業(yè)后綴有哪些
外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立登記條件
在臨港注冊(cè)公司有什么好處呢？