企業(yè)所得稅匯算清繳的退稅政策
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的,應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅,本季多交了,下季就少交,在下次申報時將本期多交的稅款填列在上期已預交所得稅一欄,報表中就自動反應本期要交的稅,即用上期多交稅款在本期抵減。
如果要辦理退稅,那么申請退企業(yè)所得稅需要帶以下資料:
(1)《稅務局退稅申請書》一式四份,右上角蓋條碼章.。
(2)《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復印件各一份。
(3)年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表、附表)復印件一份。
(4)如果有財產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項,企業(yè)需附送稅務機關(guān)的《核準稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復印件一份。
(5)如果有彌補虧損和其它納稅調(diào)整項目的,企業(yè)需附送中介機構(gòu)的《審計報告》(虧損年度)或稅務稽查部門出具的《稅務稽查結(jié)論》或《稅務行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復印件一份。
企業(yè)所得稅多繳退稅政策依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條規(guī)定納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關(guān)要求退還,稅務機關(guān)查實后應當立即退還。“
將多交的所得稅沖回:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:所得稅費用
這樣應交稅費-應交所得稅出現(xiàn)借方余額,反映的就是多交的所得稅,下次計算所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
自然就抵減了。



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