財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的主要構(gòu)成
發(fā)布時(shí)間：2024-07-19 點(diǎn)擊：94
財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的主要構(gòu)成
公司管理層為了及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況，一般會(huì)要求財(cái)務(wù)部每月提供一份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內(nèi)容：
一、 資產(chǎn)分析
首先將主要資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于資產(chǎn)總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的資產(chǎn)科目，存貨、應(yīng)收賬款、在建工程等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热绱尕浿饕脑鰷p變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款催收情況、重大的在建工程開(kāi)工及擬開(kāi)工情況等。
二、負(fù)債分析
首先將主要負(fù)債表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于負(fù)債總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的負(fù)債科目，短期（長(zhǎng)期）借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热缍唐?長(zhǎng)期)借款的抵質(zhì)押情況、未來(lái)一個(gè)月到期的銀行借款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、未來(lái)一個(gè)月需要支付的應(yīng)付賬款、未來(lái)一個(gè)月將要到期的應(yīng)付票據(jù)等。
三、 利潤(rùn)表分析
首先將主要利潤(rùn)表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列示，如營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)，本期數(shù)為本月數(shù)，上期數(shù)可以選取上月數(shù)，也可以選擇上年同期數(shù)，或者上期數(shù)和上年同期數(shù)都進(jìn)行比較列示。對(duì)于主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化進(jìn)行分析，如毛利率、費(fèi)用化率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等。
同時(shí)，對(duì)于營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，可以采用分類(lèi)分析的方法進(jìn)行展開(kāi)，如分產(chǎn)品、分地區(qū)、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對(duì)于期間費(fèi)用中占比較大的支出進(jìn)行詳細(xì)分析，如研發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)等。
四、現(xiàn)金流量表分析
對(duì)于當(dāng)月的現(xiàn)金流量情況從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流三方面去進(jìn)行分析。對(duì)于現(xiàn)金流影響較大的因素進(jìn)行重點(diǎn)展開(kāi)，如大額的設(shè)備采購(gòu)支出、短期借款到期等。同時(shí)，現(xiàn)金流量表分析最重要的一部分為現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)。比如，銀行借款將在下個(gè)月到期的金額，應(yīng)付票據(jù)下個(gè)月到期的金額，下個(gè)月大額的投標(biāo)保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉(zhuǎn)情況。
五、特殊事項(xiàng)
管理層關(guān)心的其他重要事項(xiàng)，比如，某并購(gòu)標(biāo)的收購(gòu)進(jìn)展情況、某新收購(gòu)子公司的運(yùn)營(yíng)情況、某項(xiàng)目的投標(biāo)進(jìn)展情況、研發(fā)部核心技術(shù)人員的工資待遇及獎(jiǎng)金支出情況等。
股票上市的程序
公司股東可以以勞務(wù)出資么
公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事
上海公司應(yīng)該怎么注冊(cè)
上海注冊(cè)廣告策劃公司經(jīng)營(yíng)范圍參考
公司注冊(cè)性質(zhì)是否可以變更？
上海公司注銷(xiāo)要滿足什么條件
個(gè)體工商戶如何進(jìn)行節(jié)稅
公司管理層為了及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況，一般會(huì)要求財(cái)務(wù)部每月提供一份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內(nèi)容：
一、 資產(chǎn)分析
首先將主要資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于資產(chǎn)總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的資產(chǎn)科目，存貨、應(yīng)收賬款、在建工程等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热绱尕浿饕脑鰷p變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款催收情況、重大的在建工程開(kāi)工及擬開(kāi)工情況等。
二、負(fù)債分析
首先將主要負(fù)債表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列表，期初數(shù)為上個(gè)月月末金額，期末數(shù)為本月月末金額，并進(jìn)行變動(dòng)比較。對(duì)于負(fù)債總額占比較大的科目或者變動(dòng)幅度較大的科目進(jìn)行明細(xì)列示并進(jìn)行解釋。同時(shí)，對(duì)于重大的負(fù)債科目，短期（長(zhǎng)期）借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，進(jìn)行重點(diǎn)解釋?zhuān)热缍唐?長(zhǎng)期)借款的抵質(zhì)押情況、未來(lái)一個(gè)月到期的銀行借款、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、未來(lái)一個(gè)月需要支付的應(yīng)付賬款、未來(lái)一個(gè)月將要到期的應(yīng)付票據(jù)等。
三、 利潤(rùn)表分析
首先將主要利潤(rùn)表會(huì)計(jì)科目進(jìn)行列示，如營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)，本期數(shù)為本月數(shù)，上期數(shù)可以選取上月數(shù)，也可以選擇上年同期數(shù)，或者上期數(shù)和上年同期數(shù)都進(jìn)行比較列示。對(duì)于主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化進(jìn)行分析，如毛利率、費(fèi)用化率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等。
同時(shí)，對(duì)于營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，可以采用分類(lèi)分析的方法進(jìn)行展開(kāi)，如分產(chǎn)品、分地區(qū)、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對(duì)于期間費(fèi)用中占比較大的支出進(jìn)行詳細(xì)分析，如研發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)等。
四、現(xiàn)金流量表分析
對(duì)于當(dāng)月的現(xiàn)金流量情況從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流三方面去進(jìn)行分析。對(duì)于現(xiàn)金流影響較大的因素進(jìn)行重點(diǎn)展開(kāi)，如大額的設(shè)備采購(gòu)支出、短期借款到期等。同時(shí)，現(xiàn)金流量表分析最重要的一部分為現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)。比如，銀行借款將在下個(gè)月到期的金額，應(yīng)付票據(jù)下個(gè)月到期的金額，下個(gè)月大額的投標(biāo)保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉(zhuǎn)情況。
五、特殊事項(xiàng)
管理層關(guān)心的其他重要事項(xiàng)，比如，某并購(gòu)標(biāo)的收購(gòu)進(jìn)展情況、某新收購(gòu)子公司的運(yùn)營(yíng)情況、某項(xiàng)目的投標(biāo)進(jìn)展情況、研發(fā)部核心技術(shù)人員的工資待遇及獎(jiǎng)金支出情況等。
股票上市的程序
公司股東可以以勞務(wù)出資么
公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事
上海公司應(yīng)該怎么注冊(cè)
上海注冊(cè)廣告策劃公司經(jīng)營(yíng)范圍參考
公司注冊(cè)性質(zhì)是否可以變更？
上海公司注銷(xiāo)要滿足什么條件
個(gè)體工商戶如何進(jìn)行節(jié)稅