職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃思路
發(fā)布時(shí)間：2024-07-21 點(diǎn)擊：114
關(guān)于職工的稅務(wù)籌劃，一直是很難?；I劃企業(yè)所得稅相對(duì)容易，籌劃個(gè)人所得稅千難萬(wàn)難。企業(yè)能用上的、針對(duì)員工的個(gè)稅籌劃手段，都有哪些呢？
職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃思路
職工薪酬管理制度是公司根據(jù)不同部門(mén)的工作性質(zhì)與特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，以適應(yīng)不同部門(mén)的需要。
公司在制定職工薪酬制度時(shí)，應(yīng)該考慮薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、薪酬價(jià)值觀，公司薪酬思想要體現(xiàn)稅收因素，根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)“工資薪金所得”的應(yīng)稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、計(jì)稅方法以及稅收優(yōu)惠方面的特殊規(guī)定，安排個(gè)人所得稅的稅收籌劃。
同樣是所得稅，你可能有個(gè)感覺(jué)，籌劃企業(yè)所得稅相對(duì)容易，籌劃個(gè)人所得稅千難萬(wàn)難。為什么這樣呢？
原因有二：
第一，國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策絕大多數(shù)是針對(duì)企業(yè)的，針對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策比較少；
第二，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可選擇的余地很小，有選擇余地才有籌劃空間，沒(méi)有選擇余地，自然也就談不上籌劃了。
職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃3種籌劃手段
01、利用年終獎(jiǎng)進(jìn)線籌劃
用好年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅的過(guò)渡期。
2021年員工年終獎(jiǎng)仍可單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，在工資與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，是有可能少交個(gè)稅的。但這一手段過(guò)了2021年就失效了。員工年終獎(jiǎng)如何發(fā)，可以有三種選擇。
① 年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。收入顯著偏低的納稅人可采用。譬如，加上年終獎(jiǎng)后，某納稅人年應(yīng)稅收入仍低于6萬(wàn)元的，年終獎(jiǎng)不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅則無(wú)需交個(gè)稅?，F(xiàn)在增設(shè)了個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)稅收入的總額度還能上升。
② 年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。工資收入比較高的納稅人建議。譬如，某納稅人月應(yīng)稅收入8萬(wàn)元，個(gè)稅稅率已達(dá)到45%的上限，這時(shí)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，稅負(fù)會(huì)更省。
③ 年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅?，F(xiàn)在這么操作非常靈活，只需從年終獎(jiǎng)中拿出一部分計(jì)入當(dāng)月薪酬即可。薪酬最后按年計(jì)征個(gè)稅，匯算清繳，個(gè)稅會(huì)多退少補(bǔ)。
02、利用公司福利進(jìn)行籌劃
用報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的方式做個(gè)稅籌劃是經(jīng)不起審視的。但在某些職工福利方面，可以做下合理規(guī)劃。
譬如，將員工單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)的置裝費(fèi)改為統(tǒng)一定制的工裝費(fèi)，將發(fā)放給員工的手機(jī)界定為只給予使用權(quán)。
這樣規(guī)劃后，非貨幣性福利就成了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用了。
03、用好員工股權(quán)激勵(lì)辦法
對(duì)于公司的核心骨干層，特別是高收入層員工，可以給予股權(quán)激勵(lì)，在工資與分紅間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。
*假定某高管工資夠高（個(gè)稅稅率已達(dá)到45%），若想多拿10000元，企業(yè)需付18182元。若通過(guò)分紅方式獲得這10000元，企業(yè)需付12500元，另需多交4545元企業(yè)所得稅，合計(jì)支付17045元。*
可見(jiàn)分紅比漲薪合適，如果公司為高新技術(shù)企業(yè)或享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)，優(yōu)勢(shì)就更加明顯。
此外，企業(yè)可重點(diǎn)關(guān)注針對(duì)特殊專(zhuān)家的優(yōu)惠政策，針對(duì)殘疾人的優(yōu)惠政策，以及爭(zhēng)取地方的個(gè)稅返還。某些地方為了吸引優(yōu)秀人才，為了吸引公司注冊(cè)，會(huì)出臺(tái)針對(duì)企業(yè)高管、核心研發(fā)人員、高學(xué)歷人員的個(gè)稅返還政策。
另外還有利用企業(yè)年金、合理利用專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等方式。以上幾條是通用的個(gè)稅籌劃小技巧，但當(dāng)需求發(fā)生在自家公司身上的時(shí)候，多多少少會(huì)有些不同情況。
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公司在制定職工薪酬制度時(shí)，應(yīng)該考慮薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、薪酬價(jià)值觀，公司薪酬思想要體現(xiàn)稅收因素，根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)“工資薪金所得”的應(yīng)稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、計(jì)稅方法以及稅收優(yōu)惠方面的特殊規(guī)定，安排個(gè)人所得稅的稅收籌劃。
同樣是所得稅，你可能有個(gè)感覺(jué)，籌劃企業(yè)所得稅相對(duì)容易，籌劃個(gè)人所得稅千難萬(wàn)難。為什么這樣呢？
原因有二：
第一，國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策絕大多數(shù)是針對(duì)企業(yè)的，針對(duì)個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策比較少；
第二，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可選擇的余地很小，有選擇余地才有籌劃空間，沒(méi)有選擇余地，自然也就談不上籌劃了。
職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃3種籌劃手段
01、利用年終獎(jiǎng)進(jìn)線籌劃
用好年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅的過(guò)渡期。
2021年員工年終獎(jiǎng)仍可單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，在工資與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，是有可能少交個(gè)稅的。但這一手段過(guò)了2021年就失效了。員工年終獎(jiǎng)如何發(fā)，可以有三種選擇。
① 年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。收入顯著偏低的納稅人可采用。譬如，加上年終獎(jiǎng)后，某納稅人年應(yīng)稅收入仍低于6萬(wàn)元的，年終獎(jiǎng)不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅則無(wú)需交個(gè)稅?，F(xiàn)在增設(shè)了個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)稅收入的總額度還能上升。
② 年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。工資收入比較高的納稅人建議。譬如，某納稅人月應(yīng)稅收入8萬(wàn)元，個(gè)稅稅率已達(dá)到45%的上限，這時(shí)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，稅負(fù)會(huì)更省。
③ 年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅?，F(xiàn)在這么操作非常靈活，只需從年終獎(jiǎng)中拿出一部分計(jì)入當(dāng)月薪酬即可。薪酬最后按年計(jì)征個(gè)稅，匯算清繳，個(gè)稅會(huì)多退少補(bǔ)。
02、利用公司福利進(jìn)行籌劃
用報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的方式做個(gè)稅籌劃是經(jīng)不起審視的。但在某些職工福利方面，可以做下合理規(guī)劃。
譬如，將員工單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)的置裝費(fèi)改為統(tǒng)一定制的工裝費(fèi)，將發(fā)放給員工的手機(jī)界定為只給予使用權(quán)。
這樣規(guī)劃后，非貨幣性福利就成了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用了。
03、用好員工股權(quán)激勵(lì)辦法
對(duì)于公司的核心骨干層，特別是高收入層員工，可以給予股權(quán)激勵(lì)，在工資與分紅間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。
*假定某高管工資夠高（個(gè)稅稅率已達(dá)到45%），若想多拿10000元，企業(yè)需付18182元。若通過(guò)分紅方式獲得這10000元，企業(yè)需付12500元，另需多交4545元企業(yè)所得稅，合計(jì)支付17045元。*
可見(jiàn)分紅比漲薪合適，如果公司為高新技術(shù)企業(yè)或享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)，優(yōu)勢(shì)就更加明顯。
此外，企業(yè)可重點(diǎn)關(guān)注針對(duì)特殊專(zhuān)家的優(yōu)惠政策，針對(duì)殘疾人的優(yōu)惠政策，以及爭(zhēng)取地方的個(gè)稅返還。某些地方為了吸引優(yōu)秀人才，為了吸引公司注冊(cè)，會(huì)出臺(tái)針對(duì)企業(yè)高管、核心研發(fā)人員、高學(xué)歷人員的個(gè)稅返還政策。
另外還有利用企業(yè)年金、合理利用專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等方式。以上幾條是通用的個(gè)稅籌劃小技巧，但當(dāng)需求發(fā)生在自家公司身上的時(shí)候，多多少少會(huì)有些不同情況。
外資代表處設(shè)立的條件是什么？（設(shè)立外資代表處需要哪些資料）
股份有限公司成立的基本條件
認(rèn)繳注冊(cè)資本多少對(duì)公司有什么影響
一個(gè)法人可以注冊(cè)幾個(gè)公司
注冊(cè)勞務(wù)公司需要哪些資質(zhì)
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