所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行利潤的結(jié)轉(zhuǎn)核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
退預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)：
借：銀行存款
借：所得稅費(fèi)用(紅字)
2、企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進(jìn)行以前年度調(diào)整時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”的紅字科目進(jìn)行核算，而收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算



崇明辦理公司注冊(cè)登記流程
靈活用工如何合理避稅?
注冊(cè)的商標(biāo)有什么用
營業(yè)執(zhí)照的基本內(nèi)容包含哪些？
企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅
企業(yè)所得稅清算內(nèi)容有哪些
負(fù)債率怎么計(jì)算？資產(chǎn)負(fù)債率多少合適？
新公司注冊(cè)核算方式選什么