近年來，越來越多的內(nèi)地企業(yè)將業(yè)務(wù)與產(chǎn)品推向海外市場(chǎng)。在開展相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中，利用注冊(cè)海外離岸公司進(jìn)行稅收籌劃，通過合法手段來降低稅務(wù)成本及維護(hù)自身的合法權(quán)益，可以幫助國內(nèi)企業(yè)達(dá)到開源節(jié)流、加大競(jìng)爭(zhēng)砝碼的作用。同時(shí)，隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收法制化進(jìn)程的加快，各納稅人稅收籌劃意識(shí)會(huì)更加強(qiáng)烈，也會(huì)越來越多人利用境外公司進(jìn)行稅收籌劃。現(xiàn)在我們來看看常見的幾種通過離岸公司稅務(wù)籌劃來實(shí)現(xiàn)合理避稅的方法。
1、利用不同地區(qū)的離岸公司進(jìn)行節(jié)稅
目前離岸中心大概有三類：一種是不征收法人或個(gè)人所得稅，但以財(cái)產(chǎn)稅、關(guān)稅代替，如bvi群島、開曼群島；一種如中國香港、新加坡，對(duì)來自當(dāng)?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但?duì)來自公司注冊(cè)地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時(shí)也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當(dāng)?shù)卦O(shè)立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；還有一種像盧森堡，既對(duì)當(dāng)?shù)匾矊?duì)來源于國外的收入征收所得稅，但為外國人在當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國業(yè)務(wù)。
2、利用雙邊稅收協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
兩國/地區(qū)之間簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關(guān)系的稅收協(xié)定，主要目的是為了消除跨境企業(yè)在兩地開展業(yè)務(wù)時(shí)，避免兩地對(duì)其進(jìn)行雙重征稅，同時(shí)達(dá)到穩(wěn)定稅收待遇、適當(dāng)降低稅率、防止偷稅漏稅等目的。
3、根據(jù)不同業(yè)務(wù)/需求設(shè)立不同類型的境外公司
①金融公司可以通過在境外建立一個(gè)金融公司，然后在企業(yè)購買一些證券投資或購置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以將資金通過該金融公司，減少一定的納稅額。
②投資公司一般可分為三類，一種由集團(tuán)建立的投資公司，一種為私人的投資公司，最后一種為離岸基金公司的形式。海外公司往往用來掌管對(duì)子公司和聯(lián)合公司、公開上市公司和不上市公司以及合資項(xiàng)目的投資。在許多情況下，因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅。另一方面，利用在同締約國有雙邊稅收協(xié)定的無稅或低稅司法管轄區(qū)建立的公司，可以把股息的預(yù)扣稅大大降低。
③在境外建立服務(wù)公司，可以由該服務(wù)公司收取報(bào)酬，從而避免高稅收國家征收的企業(yè)所得稅。
④在境外建立貿(mào)易公司，可以用來國際交易，通過在企業(yè)對(duì)外的國際貿(mào)易中引入境外公司，從而獲得減稅的機(jī)會(huì)。
4、利用“導(dǎo)管方式”進(jìn)行調(diào)配
舉個(gè)例子：a公司一直在與美國一家公司c做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，a公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由a公司與香港離岸公司b（實(shí)際上同a屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由b公司向a公司買貨賣給美國的c公司，由于a公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由b公司反映，這樣a公司的稅款大大降低。如果b公司申請(qǐng)的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。
總而言之，企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)投資，特別是跨境海外投資的時(shí)候，考慮的因素要更多，稅務(wù)是投資計(jì)劃中最復(fù)雜的部分，搭建架構(gòu)的過程中，是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠，包括當(dāng)?shù)厮枚惗愘x、股息利息預(yù)提所得稅稅賦、退出轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)相關(guān)資本利得稅稅賦，海外投資項(xiàng)目在海外的利潤應(yīng)該以什么形式返回中國等等。因此，香港公司只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能夠大大增加企業(yè)營收和利潤。



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