是否計(jì)提所得稅
企業(yè)所得稅一定要計(jì)提。
因?yàn)樗枚悓?shí)行的是季度末核算，次月15日前申報(bào)繳納，為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，只能實(shí)行預(yù)提方式來(lái)核算，季度預(yù)繳不計(jì)提，是在繳納時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款，年底時(shí)計(jì)提，借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。匯繳時(shí)，如補(bǔ)稅，借利潤(rùn)分配貸銀行存款，如不需補(bǔ)稅，應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅金。
補(bǔ)交所得稅分錄
年度匯算清繳如果有補(bǔ)繳所得稅，就需要做計(jì)提分錄的。計(jì)提分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
繳納的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整



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