增值稅免抵退稅的計算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料的價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
情況一有免抵沒留抵：
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
情況二有留抵沒免抵：
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
當(dāng)期有留抵稅額
增值稅免退稅的計算
外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：
增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率
外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：
增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率



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