增值稅進項和銷項月末轉(zhuǎn)出不
進項稅和銷項稅月底處理會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴格審核。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,并向購買方收取的增值稅稅額。



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