所得稅匯算清繳社保的填報辦法是：先按“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個會計科目核算的內(nèi)容填報，然后再按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。接下來，上海公司注冊網(wǎng)小編為您介紹所得稅匯算清繳社保怎么填的相關(guān)內(nèi)容！歡迎閱讀！
一、所得稅匯算清繳社保怎么填
首先大家需要知道匯算清繳的時間,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2018年1月1日至5月31日。
匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費，只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進(jìn)行調(diào)整，不需要進(jìn)行會計調(diào)整。
2、由于納稅調(diào)整補稅導(dǎo)致的凈利潤的變化，需要在會計報表上反映。
二、匯算清繳對象有哪些
匯算清繳的對象有兩個：
1、實行查賬征收的企業(yè)；
2、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。
三、年度匯算清繳時，補繳的社保會計分錄怎么做
1、社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來放映。
2、具體的會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)
其他應(yīng)收款-社保(個人部分)
貸：銀行存款
3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。



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