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小規(guī)模納稅人可以接收專票嗎

發(fā)布時(shí)間:2024-04-24 點(diǎn)擊:97
小規(guī)模是沒(méi)有必要收專票,因?yàn)閷F钡囊淮蠊δ芫褪堑挚圻M(jìn)項(xiàng)稅,小規(guī)模不抵扣自然沒(méi)必要,但是也不代表收了就有啥風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)候沒(méi)必要自己嚇自己,如果偶爾供應(yīng)商不知道開(kāi)出來(lái),又不方便退,收就收下了。
1、沒(méi)有任何規(guī)定說(shuō)不能給小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票,小規(guī)模不能接受專票。
第三條規(guī)定增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息,不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
十一、屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的;
(二)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外;
(三)部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的「注意,這個(gè)是特指的,不是說(shuō)小規(guī)模,比如銷售舊貨」
也就是說(shuō),按照稅收規(guī)定來(lái)講。銷售方在開(kāi)具專票的時(shí)候不需要審核購(gòu)買方是不是小規(guī)模納稅人的,只要不屬于不得開(kāi)具專票的銷售行為,購(gòu)買方提供了開(kāi)票信息。銷售方都得為對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。也正是因?yàn)槿绱?,日常工作中就?huì)完全會(huì)出現(xiàn)小規(guī)模納入取得專用發(fā)票的情況,有些供應(yīng)商本身人家就沒(méi)領(lǐng)普通發(fā)票,非要為你一個(gè)小規(guī)模開(kāi)普通發(fā)票,也是為難人家。
2、關(guān)于是否形成滯留票,我覺(jué)得完全是過(guò)于焦慮,估計(jì)是短視頻看太多了,或者自己本身企業(yè)就不干不凈,自己容易受驚。
很多小規(guī)模納稅人拒收專票的理由就是滯留票。
滯留票是指銷售方已開(kāi)出,并抄稅報(bào)稅,而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
以前稅務(wù)局會(huì)通過(guò)滯留票來(lái)順藤摸瓜摸出一些兩頭都隱匿的偷稅行為,有些企業(yè)收入隱藏不申報(bào),下游都是不要發(fā)票的,但是上游采購(gòu)又是正規(guī)公司,人家要給你開(kāi)專票,收入隱匿了,成本自然也不能暴露,也就不抵扣不入賬,這樣大量的發(fā)票不抵扣滯留了就引起了稅務(wù)局的檢查。
小規(guī)模納稅人,沒(méi)有對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能,也就沒(méi)有“購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣”一說(shuō),因此,“滯留票”一說(shuō),特指一般納稅人的行為結(jié)果,確小規(guī)模納稅人關(guān)系不大。
而且就是你不是專票,電子底賬也可以非常方便的分析出你的購(gòu)銷情況,你是普通發(fā)票電子底賬也有信息,購(gòu)銷異常也能看出來(lái)。
而且稅務(wù)局當(dāng)然也不會(huì)來(lái)問(wèn)你,為什么不抵扣……(問(wèn)小規(guī)模為什么不抵扣,水平堪憂)
3、小規(guī)模某些情況下,還必須取得專票,比如要抵減稅控設(shè)備的稅金,還必須取得專票!
財(cái)稅[2012]15號(hào)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
所以,在特殊的政策下,小規(guī)模還必須取得專票才能享受政策。
4、小規(guī)模取得專票如何處理這個(gè)都有專門的規(guī)定。
財(cái)會(huì)2016年22號(hào)里面有段規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得專票的增值稅直接計(jì)入成本費(fèi)用。


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